Определение оптимальной ставки НДФЛ методами экспериментальной экономики

Аннотация

Контроль над экономической деятельностью всех субъектов страны – обязанность Правительства Российской Федерации (в частности, Министерства Финансов) и Банка России. Финансирование этой деятельности происходит за счет бюджета государства, который, в свою очередь, формируется преимущественно налоговыми сборами. Цель данной работы – найти оптимальный уровень НДФЛ и экономические эффекты его использования. В первой главе ВКР рассмотрены теоретические аспекты о налогах, исследования, направленные на определение кривой Лаффера и оптимальной налоговой стратегии, а также рассмотрена методология экспериментальной экономики. Вторая глава направлена на представление дизайна эксперимента, анализ полученных результатов и построение кривой Лаффера, был определен оптимальный уровень ставки НДФЛ и рассчитан возможный экономический эффект от его применения, с учетом необходимых для этого предпосылок. Оптимальная ставка НДФЛ, после которой будет невозможно увеличивать налоговые сборы, оказалась равна 18%. Выдвинутые гипотезы о том, что кривая Лаффера имеет параболический вид, и существуют гендерные отличия в принятии налоговых решений, не были отвергнуты. По итогу проведенной работы были сделаны выводы по полученным экспериментальным путем результатам и разработаны рекомендации по увеличению размера ставки НДФЛ для получения максимального экономического эффекта.